Ниже приводится краткое изложение налоговых поправок, вступающих в силу в 2021 году. Стоит отметить, что не все изменения вступили в силу с 1 января, большинство поправок будут иметь силу начиная с 1 июля 2021 года.
Минимальная обязанность по социальному налогу
С 2021 года месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 584 евро (в 2020 году было 540 евро). Соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 192,72 евро в месяц, в т.ч. в тех случаях, когда работник работает с неполной занятостью. Это изменение касается работников, которые получают меньше минимальной зарплаты. Также оно касается членов правления компаний, которые хотят обеспечить себе больничное страхование.
Новые правила налогообложения арендной рабочей силы
Согласно поправкам, вступающим в силу 1 января 2021 года, работодатели-нерезиденты или агентства по временному трудоустройству, которые сдают рабочую силу эстонским пользователям, для исполнения работы в Эстонии, начнут считаться работодателями в Эстонии и, вследствие этого должны: (1) зарегистрироваться в Налогово-таможенном департаменте в качестве работодателя-нерезидента; работников — в регистре занятости и (3) учитывать подоходный налог Эстонии с заработной платы работников-нерезидентов с первого дня их работы в Эстонии.
Да 2021 года, Эстонские компании могли арендовать работников из третьих стран (например, как это сейчас популярно, из Украины), с помощью компании, резидента ЕС (обычно были Польские компании) сроком до 6 месяцев. Такая модель позволяла не платить подоходный налог в Эстонии, т.к. работник находился в Эстонии на арендных отношениях (т.е. не имел работодателя тут) меньше, чем 183 дня в течении 12 месячного периода.
1 июля 2021 вступают в силу изменения в правилах по налогу с оборота (VAT) государств Европейского союза
- Изменения в системе MOSS
Особый порядок обложения налогом с оборота цифровых (дигитальных) услуг, предоставляемых лицам, не являющимся обязанными по налогу с оборота в других государствах – членах ЕС (т. н. особый порядок MOSS), распространяется и на другие услуги, предоставляемые лицам, не являющимся обязанными по налогу с оборота в других государствах – членах ЕС, и оборот которых возникает в другом государстве – члене ЕС, а также на дистанционные продажи внутри Сообщества;
С 1 июля 2021 года, систему MOSS (с 01.07.2021 — OSS) можно использовать в случае других услуг, (1) которые эстонский предприниматель (обязанный по налогу с оборота) будет оказывать лицам, не зарегистрированным обязанными по налогу с оборота, из других стран ЕС, (2) местом возникновения оборота которых является страна получателя услуги.
Через систему MOSS можно декларировать/уплачивать налог с оборота и с дистанционных продаж товаров внутри ЕС, а также со сделок, заключёнными между продавцами вне ЕС и потребителями из ЕС посредством интернет-платформ.
При желании налог с оборота с э-продаж товаров внутри ЕС можно уплачивать посредством системы OSS.
- Импорт товаров
С 1 июля 2021 года будет отменено освобождение от НСО импорта товаров до 22 евро. Это означает, что заказы из всех интернет-магазинов, в-третьих, странах (Китай и т.д.) станут на 20% дороже, и даже товары с низкой стоимостью должны будут проходить таможенную бюрократию, хотя и в упрощенной форме.
- Условия дистанционной продажи в ЕС меняются
С 1 июля для дистанционных продаж товара устанавливается единый порог продаж в размере 10 000 евро. До достижения этого порога, оборот будет считаться совершенным в стране нахождения продавца с применением местной ставки НСО, а после превышения этого порога — в стране нахождения покупателя. Продажи во все страны ЕС учитываются вместе, а не для каждой страны отдельно
Упрощается исполнение обязательств по налогу с оборота при импортировании маленьких посылок, к которым не применяется особый порядок дистанционной продажи импортированного товара из государства, находящегося вне Сообщества;
Устанавливаются особые положения в налогообложении налогом с оборота лиц, которые делают дистанционную продажу товаров возможной через онлайн-торговые площадки. С 1 июля 2021 года, владельцам таких онлайн площадок необходимо будет взимать и уплачивать НСО со сделок, заключенных через эти платформы. Для учета и уплаты НСО можно так же использовать OSS (для товаров импортированных в ЕС) и IOSS (для не импортированных товаров).
Закон о земельном налоге и Закон о налогообложении
Информационная система земельного налога будет передана из Земельного департамента в Налогово-таможенный департамент. В дальнейшем извещение о земельном налоге может быть отправлено и наследникам, не переоформившим право собственности на землю в земельной книге — для этого используются данные наследственного реестра. Кроме того, все пользователи государственной земли должны будут платить земельный налог.
Закон об обмене налоговой информацией
Информация о трансграничных схемах агрессивного налогового планирования, должна быть предоставлена налоговому управляющему. Директива (DAC6) требует, чтобы посредники (прежде всего налоговые консультанты) уведомляли налоговые органы о трансграничных схемах, которые имеют признаки агрессивного налогового планирования, сокрытия бенефициарных собственников активов или усложняют обмен информацией о финансовых счетах. О схемах должны уведомить те, кто разработал их, участвовал в их разработке, готовил к применению, или участвовал в применении. В некоторых случаях это должен сделать сам налогоплательщик.
Если у вас есть вопросы касаемо вводимых изменений или необходимость в налоговой и юридической консультации, специалисты Larssen рады вам помочь.
С нами можно связаться по электронной почте info@larssen.ee или по телефону + 372 61 43 090